{"id":4784,"date":"2017-10-11T09:44:25","date_gmt":"2017-10-11T07:44:25","guid":{"rendered":"https:\/\/fedil.lu\/publications\/la-reforme-fiscale-changements-2018\/"},"modified":"2017-10-11T09:55:19","modified_gmt":"2017-10-11T07:55:19","slug":"la-reforme-fiscale-changements-2018","status":"publish","type":"publication","link":"https:\/\/fedil.lu\/de\/publications\/la-reforme-fiscale-changements-2018\/","title":{"rendered":"La reforme fiscale &#8211; changements 2018"},"content":{"rendered":"<p><strong>Qui sera impact\u00e9\u00a0? <\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Les <u>frontaliers mari\u00e9s<\/u> \u2026<\/li>\n<li>\u2026 ne faisant jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent pas de <u>d\u00e9claration fiscale commune<\/u> au Luxembourg.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Pourquoi cette r\u00e9forme\u00a0?<\/strong><\/p>\n<p>Instaurer une meilleure \u00e9quit\u00e9 fiscale entre contribuables r\u00e9sidents et non-r\u00e9sidents afin que l\u2019imposition se fasse sur la m\u00eame base, \u00e0 savoir les revenus monde.<\/p>\n<p><strong>Les changements en 2017\u00a0: <\/strong><\/p>\n<p>Un nouveau bar\u00e8me d\u2019imposition a \u00e9t\u00e9 mis en place afin de r\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t des bas salaires et de la classe moyenne, des modifications ont \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9es pour certains cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t, l\u2019imp\u00f4t d\u2019\u00e9quilibrage budg\u00e9taire temporaire a \u00e9t\u00e9 aboli, les plafonds de plusieurs d\u00e9ductions fiscales ont \u00e9t\u00e9 augment\u00e9s (int\u00e9r\u00eats d\u00e9biteurs, garde d\u2019enfants, \u00e9pargne logement, etc).<\/p>\n<p><strong>Les changements de 2018\u00a0: <\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Les salari\u00e9s non-r\u00e9sidents mari\u00e9s souhaitant b\u00e9n\u00e9ficier de la classe d\u2019imp\u00f4t 2 pourront demander une assimilation au r\u00e9sident sur la base du taux d\u2019imposition moyen mondialis\u00e9, c\u2019est-\u00e0-dire que le bar\u00e8me d\u2019imp\u00f4t sur leur salaire sera d\u00e9termin\u00e9 sur la base de leurs revenus mondiaux. Le montant du revenu de leur conjoint et g\u00e9n\u00e9ralement tous autres revenus m\u00eame g\u00e9n\u00e9r\u00e9s \u00e0 l\u2019\u00e9tranger seront pris en compte pour d\u00e9terminer le taux d\u2019imposition.<br \/>\n-&gt; La possibilit\u00e9 leur sera laiss\u00e9e de choisir une imposition individuelle sur le seul revenu luxembourgeois mais auquel cas la classe d\u2019imp\u00f4t retenue sera la classe 1.<\/li>\n<li>Les contribuables non-r\u00e9sidents demandant l\u2019assimilation devront g\u00e9n\u00e9rer au moins 90% des revenus mondiaux d\u2019un des conjoints imposables au Luxembourg (exception pour les r\u00e9sidents belges qui, par le biais de la convention fiscale, devront g\u00e9n\u00e9rer 50% des revenus professionnels du m\u00e9nage au Luxembourg.)<\/li>\n<li>Les non-r\u00e9sidents mari\u00e9s, dont les <u>revenus imposables au Luxembourg<\/u> sont inf\u00e9rieurs \u00e0 90% de leur revenu mondial, mais <strong>dont les <u>revenus non-imposables (=\u00e9trangers)<\/u> au Luxembourg<\/strong> <strong>sont inf\u00e9rieurs \u00e0 13.000 \u20ac<\/strong> pourront demander leur assimilation et b\u00e9n\u00e9ficier de la classe 2.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Suite \u00e0 l\u2019intervention de la FEDIL, le gouvernement a annonc\u00e9 son intention d\u2019introduire <strong>un seuil de 50 jours pour les d\u00e9placements professionnels \u00e0 l\u2019\u00e9tranger<\/strong> permettant au salari\u00e9 de continuer \u00e0 b\u00e9n\u00e9ficier de l\u2019assimilation, si du fait de ces d\u00e9placements, son revenu g\u00e9n\u00e9r\u00e9 au Luxembourg devait \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 90%<a href=\"#fn-1\" class=\"footnote-link\"><sup>{1}<\/sup><\/a>.<\/p>\n<p>-&gt;Des revenus locatifs, une rente dans son Etat de r\u00e9sidence, m\u00eame plusieurs mois de ch\u00f4mage peuvent entrainer l\u2019impossibilit\u00e9 pour un salari\u00e9 frontalier de demander une assimilation puisque son revenu de r\u00e9f\u00e9rence sur l\u2019ann\u00e9e fiscale imposable au Luxembourg pourrait \u00eatre inf\u00e9rieur \u00e0 90%.<\/p>\n<p><strong>Comment demander l\u2019assimilation \u00e0 un r\u00e9sident\u00a0?<\/strong><\/p>\n<p>En octobre, <strong>un formulaire sera envoy\u00e9 aux contribuables non-r\u00e9sidents mari\u00e9s<\/strong> afin de leur permettre de demander le b\u00e9n\u00e9fice de la classe d\u2019imp\u00f4t 2 en renseignant au pr\u00e9alable leurs revenus monde et donc \u00e9galement les revenus de leur conjoint.<\/p>\n<p>Le choix du type d\u2019imposition peut \u00eatre effectu\u00e9:<\/p>\n<ul>\n<li>via la d\u00e9marche \u00e9lectronique en ligne, sans authentification Luxtrust (<a href=\"http:\/\/guichet.lu\/demande_individualisation_taux_rts\">Demande d\u2019individualisation \/ taux RTS<\/a>) via Guichet.lu et recommand\u00e9e par l\u2019ACD ou<\/li>\n<li>en renvoyant une demande sp\u00e9cifique au service comp\u00e9tent.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les choix transmis de fa\u00e7on \u00e9lectronique via Guichet.lu seront trait\u00e9s prioritairement par l\u2019Administration des contributions directes (ACD).<\/p>\n<p>Les contribuables salari\u00e9s et pensionn\u00e9s concern\u00e9s recevront leur nouvelle fiche de retenue d\u2019imp\u00f4t 2018 au premier trimestre de l\u2019ann\u00e9e 2018. Pour veiller \u00e0 ce que le choix retenu soit inscrit sur la fiche \u00e9mise en d\u00e9but d\u2019ann\u00e9e, l\u2019ACD recommande de faire un choix via Guichet.lu avant le 31 octobre 2017.<\/p>\n<p>L\u2019administration devrait \u00e9galement mettre \u00e0 disposition un formulaire avec demande de justificatifs pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier de la classe 2 en cours d\u2019ann\u00e9e (mariage, nouvelle occupation, etc).<\/p>\n<p>Tous les contribuables non-r\u00e9sidents mari\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficiant de la classe d\u2019imp\u00f4t 2 devront faire une d\u00e9claration de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour l\u2019ann\u00e9e 2018.<\/p>\n<p><strong>Que permet la classe d\u2019imp\u00f4t 2\u00a0? <\/strong><\/p>\n<p>La classe d\u2019imp\u00f4t 2 et l\u2019assimilation au r\u00e9sident permettent, entre autres, d\u2019op\u00e9rer un ensemble de d\u00e9ductions fiscales comme les int\u00e9r\u00eats d\u00e9biteurs, la prime solde restant d\u00fb, la garde d\u2019enfants, etc. G\u00e9n\u00e9ralement il s\u2019agit de toutes les d\u00e9penses sp\u00e9ciales, charges extraordinaires et frais d\u2019obtention.<\/p>\n<p><strong>Pour mieux appr\u00e9hender le concept\u00a0: <\/strong><\/p>\n<p>Ex 1: Madame gagne 50.000\u20ac au Luxembourg et Monsieur 30.000\u20ac en France. Si une demande d\u2019assimilation a \u00e9t\u00e9 op\u00e9r\u00e9e, Madame sera impos\u00e9e sur son seul salaire au Luxembourg en classe 2 mais sur la base du bar\u00e8me appliqu\u00e9 \u00e0 un revenu de 80.000\u20ac.<\/p>\n<p>Ex 2\u00a0: Monsieur gagne 80.000\u20ac au Luxembourg, Madame ne travaille pas mais les conjoints per\u00e7oivent des loyers de l\u2019\u00e9tranger \u00e0 concurrence de 23.000\u20ac par ann\u00e9e. Fictivement, Monsieur touchera 11.500\u20ac de revenus non luxembourgeois (la moiti\u00e9), ce qui repr\u00e9sente plus de 10% de ses revenus. Grace \u00e0 l\u2019abattement de 13.000 \u20ac, ce dernier pourra quand m\u00eame b\u00e9n\u00e9ficier de la classe d\u2019imp\u00f4t 2 et des avantages y li\u00e9s.<\/p>\n<p>Ex 3\u00a0: Monsieur a \u00e9t\u00e9 au ch\u00f4mage 6 mois de l\u2019ann\u00e9e en France ou dans un autre cas de figure, Monsieur touche une rente annuelle de 15.000\u20ac \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Il a gagn\u00e9 36.000\u20ac au Luxembourg au cours de l\u2019ann\u00e9e fiscale. Ce dernier ne pourra pas b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une assimilation \u00e0 un r\u00e9sident et donc de la classe 2 car il \u00a0n\u2019a pas g\u00e9n\u00e9r\u00e9 90% de ses revenus sur l\u2019ann\u00e9e fiscale au Luxembourg et que le cumul de ses revenus \u00e9trangers d\u00e9passe 13.000\u20ac.<\/p>\n<p><strong>Plus d\u2019informations\u00a0: <\/strong><\/p>\n<p>Site officiel de la r\u00e9forme fiscale\u00a0: <a href=\"http:\/\/www.reforme-fiscale.public.lu\/fr.html\">http:\/\/www.reforme-fiscale.public.lu\/fr.html<\/a><\/p>\n<p>Chapitre IX\u00a0: Dispositions particuli\u00e8res concernant les contribuables non-r\u00e9sidents\u00a0( Articles 156 \u00e0 157ter L.I.R )\u00a0: <a href=\"http:\/\/www.impotsdirects.public.lu\/content\/dam\/acd\/fr\/legislation\/LIR\/LIR2018.pdf\">http:\/\/www.impotsdirects.public.lu\/content\/dam\/acd\/fr\/legislation\/LIR\/LIR2018.pdf<\/a><\/p>\n<p>Newsletter ACD : <a href=\"http:\/\/www.impotsdirects.public.lu\/content\/dam\/acd\/fr\/archive\/documentsdivers\/presentation_conf_presseACD_3102017.pdf\">http:\/\/www.impotsdirects.public.lu\/content\/dam\/acd\/fr\/archive\/documentsdivers\/presentation_conf_presseACD_3102017.pdf<\/a><\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.impotsdirects.public.lu\/fr\/archive\/newsletter\/2017\/nl_03102017.html\">http:\/\/www.impotsdirects.public.lu\/fr\/archive\/newsletter\/2017\/nl_03102017.html<\/a><\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.impotsdirects.public.lu\/fr\/archive\/newsletter\/2017\/nl_06102017.html\">http:\/\/www.impotsdirects.public.lu\/fr\/archive\/newsletter\/2017\/nl_06102017.html<\/a><\/p>\n<div class=\"footnotes-block\">\n    <div class=\"footnotes__legend\">\n        <h3 class=\"footnotes__legend__title\">\n            Fu\u00dfnoten\n        <\/h3>\n        <ul class=\"footnotes__items\">\n                            <li class=\"footnotes__item\">\n                    <a id=\"fn-1\" class=\"footnotes__item__number\">\n                        <span>{<\/span>\n                        1\n                        <span>}<\/span>\n                    <\/a>\n                    <span class=\"footnotes__item__text\">Ce point n\u2019a pas encore \u00e9t\u00e9 officiellement confirm\u00e9 mais devrait apparaitre dans le projet de loi budg\u00e9taire qui sera d\u00e9pos\u00e9 mi-octobre.<\/span>\n                <\/li>\n                    <\/ul>\n    <\/div>\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Qui sera impact\u00e9\u00a0? 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